Физические лица в ОАЭ не платят налог на доход, а бизнес освобожден от уплаты корпоративного налога на прибыль до июня 2023 года. Высокие налоги платят только туристы и компании, которые продают вредные, по мнению правительства ОАЭ, товары: табачные изделия, энергетические напитки и продукты с добавлением сахара.
Налоги для физических лиц в ОАЭ
Резидентская виза в ОАЭ позволяет стать налоговым резидентом страны и законно оптимизировать налоги.
В ОАЭ физические лица – граждане и резиденты – не платят подоходный налог. Они также освобождены от уплаты налогов на проценты, дивиденды, роялти, богатство, роскошь, наследство, дарение и налога на прирост капитала.
Иностранцы с резидентской визой не платят в ОАЭ налог на пенсию. Для сравнения: в Португалии ставка подоходного налога на пенсию из иностранных источников составляет от 10 до 48%.
Иностранцы платят налоги в Арабских Эмиратах, когда отдыхают на курортах, пользуются услугами отелей или посещают рестораны. В счет за услуги могут быть включены сразу несколько видов налогов и сборов:
Налоговые ставки могут различаться в разных эмиратах. Например, ставка муниципального налога в Аджмане и Шардже составляет 10%, в Дубае — 7%, а в Рас-эль-Хайме — 0%.
Дубай — самый популярный эмират в стране: только в период с января по апрель 2022 года его посетили 5,1 млн туристов.
Каждый, кто останавливается в отеле в Дубае, дополнительно уплачивают специальный сбор — «туристический дирхам».
Размер туристического дирхама составляет от 7 до 20 AED за ночь, точная сумма зависит от количества звезд у отеля и категории номера. За сутки в номере с одной спальней в четырехзвездочном отеле необходимо заплатить 15 AED, в пятизвездочном — 20 AED. Если в номере две спальни, туристический дирхам взимается в двойном размере.
Сбор уплачивают только за первые 30 дней проживания в отеле.
Как физическому лицу стать налоговым резидентом ОАЭ
Иностранцы, которые получили в ОАЭ резидентскую визу, аналог вида на жительство, автоматически становятся налоговыми резидентами страны. Для этого не нужно получать индивидуальный номер налогоплательщика. Налоговый статус подтверждают налоговым сертификатом — он понадобится, если резидент ОАЭ получает доход в другом государстве и между этими странами заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.
Чтобы подтвердить налоговый статус, необходимо:
Документы для получения сертификата налогового резидентства в ОАЭ:
При заполнении формы на сайте FTA заявитель указывает страну, для которой запрашивается налоговый сертификат, выбирает подходящую дату начала финансового года, прикрепляет копии документов и уплачивает пошлину в размере 1000 AED.
Обработка заявления на налоговый сертификат занимает три рабочих дня. Сертификат можно скачать онлайн.
Резидент получает сертификат (Taxation Residence Certificate) и налоговый номер (Tax Identification Numbers). Этих документов достаточно, чтобы подтвердить статус налогового резидента ОАЭ в другой стране.
Налоги для юридических лиц в ОАЭ
Налог на прибыль будет взиматься по ставке 9% с 1 июня 2023. Его должны будут уплачивать компании, чья годовая прибыль превышает 375 000 AED, или 102 100 $. До этого времени ставка корпоративного налога для большинства компаний составляет 0%.
Иностранные компании, которые занимаются разведкой и добычей нефти и газа, уплачивают корпоративный налог на прибыль по ставке 55%, филиалы иностранных банков – по ставке 20%.
Налогом на прибыль не облагаются дивиденды и прирост капитала, а также квалификационные внутригрупповые сделки и реорганизации.
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается по ставке 5%. Его в обязательном порядке платят компании, чья годовая прибыль превышает 375.000 AED, или 102.100 $. Для уплаты налога юридическому лицу необходимо зарегистрироваться на сайте FTA в качестве плательщика НДС.
Для компаний, чья годовая прибыль составляет от 187.500 AED, но не превышает 375.000 AED, регистрация добровольная.
НДС уплачивается ежеквартально в течение 28 дней после завершения налогового периода. Обычно компании платят налоги по итогам каждого квартала, но для некоторых категорий налогоплательщиков налоговая служба может назначить другой налоговый период.
Акцизным налогом облагаются товары, которые правительство ОАЭ признало вредными для здоровья человека или окружающей среды.
Налог рассчитывается как процент от акцизной цены товара — розничной цены без учета включенного в нее акцизного налога и НДС или цены для подакцизного товара, назначенной налоговой службой. Для расчета используют вариант с более высокой суммой.
Перечень товаров и ставки акцизного налога утверждает Кабинет министров ОАЭ, они составляют:
Акцизный налог уплачивают компании, которые ввозят, производят или складируют акцизные товары. Таким компаниям необходимо зарегистрироваться на сайте FTA в качестве плательщика акцизного налога.
Акцизный налог уплачивается ежеквартально в течение 15 дней после завершения налогового периода.
Налоговые льготы для юридических лиц в ОАЭ
Инвесторы и предприниматели регистрируют компании в ОАЭ, чтобы снизить налоговую нагрузку на бизнес. Самые выгодные условия для компаний действуют в свободных экономических зонах (Free Zones), в которых установлены специальные налоговый и таможенный режимы. Всего таких зон в ОАЭ 45, большинство из них в Дубае.
Преимущества свободных экономических зон ОАЭ для бизнеса:
К преимуществам свободных экономических зон также относят возможность для инвестора стать единственным собственником компании. Для сравнения: чтобы зарегистрировать компанию в ОАЭ за пределами Free Zone, необходимо найти местного партнёра. Его доля должна составлять не менее 51%.
Как юридическому лицу стать налоговым резидентом ОАЭ
Статус налогового резидента ОАЭ получает компания, которая зарегистрирована в стране. Но подать заявление на налоговый сертификат, чтобы подтвердить этот статус в другой стране и применить соглашение об избежании двойного налогообложения, можно только через год с момента регистрации.
Учредители компаний подают заявку на сайте FTA. Госпошлина за регистрацию и сертификат для юридического лица составляет 1750 AED.
Документы для получения сертификата налогового резидента ОАЭ для компаний:
При заполнении формы на сайте FTA заявитель указывает страну, для которой запрашивается налоговый сертификат и необходимую дату начала финансового года.
Офшорные компании — те, что работают только за пределами страны, — не могут получить сертификат налогового резидентства ОАЭ.
Налоги на недвижимость в ОАЭ
При покупке недвижимости в ОАЭ необходимо уплатить налог на передачу права собственности и регистрационный сбор – Transfer Fee и Registration Fee.
Ставка налога на передачу права собственности зависит от эмирата. Например, налог на недвижимость в Дубае составляет 4% от стоимости, указанной в договоре купли-продажи, а в Абу-Даби —2%. Обычно продавец и покупатель делят эту сумму пополам.
При уплате налога на передачу права собственности необходимо заплатить административный сбор в размере 540 AED, или 147 $.
Регистрационный сбор — это фиксированный единоразовый платеж, который перечисляет покупатель. Размер сбора зависит от стоимости объекта:
После совершения сделки покупателю нужно получить свидетельство о праве собственности, этот документ подтверждает законность владения недвижимостью. Размер пошлины для получения свидетельства составляет 250 AED, или 68 USD.
Покупатели коммерческой недвижимости дополнительно уплачивают НДС в размере 5%. Подробное руководство по уплате НДС в этом случае опубликовано на сайте FTA.
Налоги и сборы при покупке недвижимости в Дубае
Пример 1. Апартаменты в гольф-комплексе за 160.000$:
Всего налогов и сборов 3960$
Пример 2. Таунхаус за 545.000$:
Всего налогов и сборов 12.205$
Налоги и сборы для владельцев недвижимости
В ОАЭ нет ежегодных налогов на недвижимость, которые были бы установлены на федеральном или муниципальном уровнях. Собственники уплачивают ежегодный взнос за содержания жилья. Деньги идут на уход за общей территорией, капитальный ремонт, обустройство детских площадок, спортзалов и другой инфраструктуры.
Размер взноса устанавливает застройщик, обычно он варьируется от 15 до 60$ за 1 м².
Взнос на содержание жилья уплачивают раз в год, авансом. Если собственник сдает жилье в аренду, взнос будет списан с его счета, а не со счета арендатора.
При продаже недвижимости продавцу необходимо уплатить свою часть налога на передачу права собственности — половину от 4% от суммы сделки, если она заключена в Дубае, и от 2%, если объект находился в Абу-Даби.
Налога на наследство в ОАЭ нет.
Муниципальный налог на аренду недвижимости в ОАЭ платит арендатор вместе с коммунальными платежами. Сумму налога автоматически включают в счет.
Для арендаторов жилых помещений ставка муниципального налога в Дубае составляет 5% от стоимости аренды, в Абу-Даби — 3% в Шардже — 2%. Арендаторы коммерческих помещений уплачивают муниципальный налог по ставке 10%
Избежание двойного налогообложения и обмен налоговой информации
ОАЭ имеет действующие соглашения об избежании двойного налогообложения с 138 странами, например с Сингапуром, Индией, Великобританией и большинством европейских государств.
СИДН регламентирует уплату налогов, если налоговый резидент одной страны получает доход в другой. Человек или компания уплачивает налог в стране источника дохода, а в стране резидентства оформляет налоговый вычет.
Тем, кто не является налоговым резидентом ОАЭ, необходимо уплатить подоходный налог в стране проживания согласно налоговому законодательству.
В 2018 году ОАЭ присоединились к CRS (Common Reporting Standard) — единой системе обмена налоговой информацией.
Соглашение o CRS также подписали более 100 государств, среди них страны Европы, Канада, некоторые государства Азии и островные государства — например, Антигуа и Барбуда, Сент-Китс и Невис. По условиям соглашения банки, инвестиционные структуры и страховые компании информируют о счетах нерезидентов местные налоговые органы. Те, в свою очередь, обмениваются информацией на межгосударственном уровне.
Обмен налоговой информацией позволяет странам выявлять должников и начислять налоги.
Налоги для физических лиц в ОАЭ
Резидентская виза в ОАЭ позволяет стать налоговым резидентом страны и законно оптимизировать налоги.
- Налоги на доход.
В ОАЭ физические лица – граждане и резиденты – не платят подоходный налог. Они также освобождены от уплаты налогов на проценты, дивиденды, роялти, богатство, роскошь, наследство, дарение и налога на прирост капитала.
Иностранцы с резидентской визой не платят в ОАЭ налог на пенсию. Для сравнения: в Португалии ставка подоходного налога на пенсию из иностранных источников составляет от 10 до 48%.
- Налоги для туристов.
Иностранцы платят налоги в Арабских Эмиратах, когда отдыхают на курортах, пользуются услугами отелей или посещают рестораны. В счет за услуги могут быть включены сразу несколько видов налогов и сборов:
- Налог на проживание в отеле – 10%
- Сервисный сбор – 10%
- Муниципальный налог – от 0 до 10%
- Городской налог – от 6 до 10%
- Туристический сбор – 6%.
Налоговые ставки могут различаться в разных эмиратах. Например, ставка муниципального налога в Аджмане и Шардже составляет 10%, в Дубае — 7%, а в Рас-эль-Хайме — 0%.
Дубай — самый популярный эмират в стране: только в период с января по апрель 2022 года его посетили 5,1 млн туристов.
Каждый, кто останавливается в отеле в Дубае, дополнительно уплачивают специальный сбор — «туристический дирхам».
Размер туристического дирхама составляет от 7 до 20 AED за ночь, точная сумма зависит от количества звезд у отеля и категории номера. За сутки в номере с одной спальней в четырехзвездочном отеле необходимо заплатить 15 AED, в пятизвездочном — 20 AED. Если в номере две спальни, туристический дирхам взимается в двойном размере.
Сбор уплачивают только за первые 30 дней проживания в отеле.
Как физическому лицу стать налоговым резидентом ОАЭ
Иностранцы, которые получили в ОАЭ резидентскую визу, аналог вида на жительство, автоматически становятся налоговыми резидентами страны. Для этого не нужно получать индивидуальный номер налогоплательщика. Налоговый статус подтверждают налоговым сертификатом — он понадобится, если резидент ОАЭ получает доход в другом государстве и между этими странами заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.
Чтобы подтвердить налоговый статус, необходимо:
- Получить резидентскую визу и находиться в ОАЭ не менее 180 дней.
- Арендовать или купить жилье в ОАЭ.
- Подать заявку на сайте Федеральной налоговой службы, FTA.
Документы для получения сертификата налогового резидентства в ОАЭ:
- Копия паспорта.
- Копия резидентской визы в ОАЭ.
- Копия договора долгосрочной аренды или покупки жилья.
- Подтверждение источника дохода, например справка о заработной плате или пенсии.
- Выписка с личного счета из банка ОАЭ за последние 6 месяцев.
- Подтверждение, что заявитель является резидентом ОАЭ не менее 180 дней. Справку выдает Главное управление по делам резидентов и иностранцев (General Directorate of Residency and Foreigners Affeirs) или Федеральное управление по вопросам удостоверения личности и гражданства (Federal Authority for Identity and Citizenship).
При заполнении формы на сайте FTA заявитель указывает страну, для которой запрашивается налоговый сертификат, выбирает подходящую дату начала финансового года, прикрепляет копии документов и уплачивает пошлину в размере 1000 AED.
Обработка заявления на налоговый сертификат занимает три рабочих дня. Сертификат можно скачать онлайн.
Резидент получает сертификат (Taxation Residence Certificate) и налоговый номер (Tax Identification Numbers). Этих документов достаточно, чтобы подтвердить статус налогового резидента ОАЭ в другой стране.
Налоги для юридических лиц в ОАЭ
Налог на прибыль будет взиматься по ставке 9% с 1 июня 2023. Его должны будут уплачивать компании, чья годовая прибыль превышает 375 000 AED, или 102 100 $. До этого времени ставка корпоративного налога для большинства компаний составляет 0%.
Иностранные компании, которые занимаются разведкой и добычей нефти и газа, уплачивают корпоративный налог на прибыль по ставке 55%, филиалы иностранных банков – по ставке 20%.
Налогом на прибыль не облагаются дивиденды и прирост капитала, а также квалификационные внутригрупповые сделки и реорганизации.
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается по ставке 5%. Его в обязательном порядке платят компании, чья годовая прибыль превышает 375.000 AED, или 102.100 $. Для уплаты налога юридическому лицу необходимо зарегистрироваться на сайте FTA в качестве плательщика НДС.
Для компаний, чья годовая прибыль составляет от 187.500 AED, но не превышает 375.000 AED, регистрация добровольная.
НДС уплачивается ежеквартально в течение 28 дней после завершения налогового периода. Обычно компании платят налоги по итогам каждого квартала, но для некоторых категорий налогоплательщиков налоговая служба может назначить другой налоговый период.
Акцизным налогом облагаются товары, которые правительство ОАЭ признало вредными для здоровья человека или окружающей среды.
Налог рассчитывается как процент от акцизной цены товара — розничной цены без учета включенного в нее акцизного налога и НДС или цены для подакцизного товара, назначенной налоговой службой. Для расчета используют вариант с более высокой суммой.
Перечень товаров и ставки акцизного налога утверждает Кабинет министров ОАЭ, они составляют:
- 50% на газированные напитки, за исключением газированной воды;
- 50% на любой продукт с добавлением сахара и других подсластителей;
- 100% на табачные изделия;
- 100% на энергетические напитки;
- 100% на электронные устройства для курения.
Акцизный налог уплачивают компании, которые ввозят, производят или складируют акцизные товары. Таким компаниям необходимо зарегистрироваться на сайте FTA в качестве плательщика акцизного налога.
Акцизный налог уплачивается ежеквартально в течение 15 дней после завершения налогового периода.
Налоговые льготы для юридических лиц в ОАЭ
Инвесторы и предприниматели регистрируют компании в ОАЭ, чтобы снизить налоговую нагрузку на бизнес. Самые выгодные условия для компаний действуют в свободных экономических зонах (Free Zones), в которых установлены специальные налоговый и таможенный режимы. Всего таких зон в ОАЭ 45, большинство из них в Дубае.
Преимущества свободных экономических зон ОАЭ для бизнеса:
- Нет корпоративного налога на срок от 15 до 50 лет после регистрации компании
- Нет НДС
- Нет таможенных пошлин, то есть налогов на импорт и экспорт.
- Прибыль, полученная от международной деятельности юридических и физических лиц, не облагается налогами в ОАЭ и может быть свободно выведена со счетов.
К преимуществам свободных экономических зон также относят возможность для инвестора стать единственным собственником компании. Для сравнения: чтобы зарегистрировать компанию в ОАЭ за пределами Free Zone, необходимо найти местного партнёра. Его доля должна составлять не менее 51%.
Как юридическому лицу стать налоговым резидентом ОАЭ
Статус налогового резидента ОАЭ получает компания, которая зарегистрирована в стране. Но подать заявление на налоговый сертификат, чтобы подтвердить этот статус в другой стране и применить соглашение об избежании двойного налогообложения, можно только через год с момента регистрации.
Учредители компаний подают заявку на сайте FTA. Госпошлина за регистрацию и сертификат для юридического лица составляет 1750 AED.
Документы для получения сертификата налогового резидента ОАЭ для компаний:
- Копия торговой лицензии и приложения со списком директоров и акционеров.
- Учредительный договор.
- Копии паспортов, ID-карт и резидентской визы владельцев, партнеров и директоров компании.
- Копия финансовой отчетности. Отчетность должна быть проверена или подготовлена аккредитованной в ОАЭ аудиторской фирмой и охватывать год, за который запрашивается сертификат.
- Выписка с корпоративного счета из банка ОАЭ за последние 6 месяцев.
- Копия договора аренды или покупки коммерческого помещения.
При заполнении формы на сайте FTA заявитель указывает страну, для которой запрашивается налоговый сертификат и необходимую дату начала финансового года.
Офшорные компании — те, что работают только за пределами страны, — не могут получить сертификат налогового резидентства ОАЭ.
Налоги на недвижимость в ОАЭ
При покупке недвижимости в ОАЭ необходимо уплатить налог на передачу права собственности и регистрационный сбор – Transfer Fee и Registration Fee.
Ставка налога на передачу права собственности зависит от эмирата. Например, налог на недвижимость в Дубае составляет 4% от стоимости, указанной в договоре купли-продажи, а в Абу-Даби —2%. Обычно продавец и покупатель делят эту сумму пополам.
При уплате налога на передачу права собственности необходимо заплатить административный сбор в размере 540 AED, или 147 $.
Регистрационный сбор — это фиксированный единоразовый платеж, который перечисляет покупатель. Размер сбора зависит от стоимости объекта:
- 2000 AED (545 $) для жилья стоимостью менее 500.000 AED, или 137.000 $;
- 4000 AED (1090 $) для недвижимости стоимостью более 500.000 AED, или 137.000 $.
После совершения сделки покупателю нужно получить свидетельство о праве собственности, этот документ подтверждает законность владения недвижимостью. Размер пошлины для получения свидетельства составляет 250 AED, или 68 USD.
Покупатели коммерческой недвижимости дополнительно уплачивают НДС в размере 5%. Подробное руководство по уплате НДС в этом случае опубликовано на сайте FTA.
Налоги и сборы при покупке недвижимости в Дубае
Пример 1. Апартаменты в гольф-комплексе за 160.000$:
- налог на передачу права собственности – 3200$
- административный сбор 147$
- регистрационный сбор 545$
- пошлина за свидетельство о праве собственности 68$
Всего налогов и сборов 3960$
Пример 2. Таунхаус за 545.000$:
- налог на передачу права собственности – 10.900$
- административный сбор 147$
- регистрационный сбор 1090$
- пошлина за свидетельство о праве собственности 68$
Всего налогов и сборов 12.205$
Налоги и сборы для владельцев недвижимости
В ОАЭ нет ежегодных налогов на недвижимость, которые были бы установлены на федеральном или муниципальном уровнях. Собственники уплачивают ежегодный взнос за содержания жилья. Деньги идут на уход за общей территорией, капитальный ремонт, обустройство детских площадок, спортзалов и другой инфраструктуры.
Размер взноса устанавливает застройщик, обычно он варьируется от 15 до 60$ за 1 м².
Взнос на содержание жилья уплачивают раз в год, авансом. Если собственник сдает жилье в аренду, взнос будет списан с его счета, а не со счета арендатора.
При продаже недвижимости продавцу необходимо уплатить свою часть налога на передачу права собственности — половину от 4% от суммы сделки, если она заключена в Дубае, и от 2%, если объект находился в Абу-Даби.
Налога на наследство в ОАЭ нет.
Муниципальный налог на аренду недвижимости в ОАЭ платит арендатор вместе с коммунальными платежами. Сумму налога автоматически включают в счет.
Для арендаторов жилых помещений ставка муниципального налога в Дубае составляет 5% от стоимости аренды, в Абу-Даби — 3% в Шардже — 2%. Арендаторы коммерческих помещений уплачивают муниципальный налог по ставке 10%
Избежание двойного налогообложения и обмен налоговой информации
- Двойное налогообложение.
ОАЭ имеет действующие соглашения об избежании двойного налогообложения с 138 странами, например с Сингапуром, Индией, Великобританией и большинством европейских государств.
СИДН регламентирует уплату налогов, если налоговый резидент одной страны получает доход в другой. Человек или компания уплачивает налог в стране источника дохода, а в стране резидентства оформляет налоговый вычет.
Тем, кто не является налоговым резидентом ОАЭ, необходимо уплатить подоходный налог в стране проживания согласно налоговому законодательству.
- Обмен налоговой информацией.
В 2018 году ОАЭ присоединились к CRS (Common Reporting Standard) — единой системе обмена налоговой информацией.
Соглашение o CRS также подписали более 100 государств, среди них страны Европы, Канада, некоторые государства Азии и островные государства — например, Антигуа и Барбуда, Сент-Китс и Невис. По условиям соглашения банки, инвестиционные структуры и страховые компании информируют о счетах нерезидентов местные налоговые органы. Те, в свою очередь, обмениваются информацией на межгосударственном уровне.
Обмен налоговой информацией позволяет странам выявлять должников и начислять налоги.